¿Por qué en Navarra se habla de IVA «foral»?
El IVA es un impuesto que Navarra tiene convenido con el Estado: los tipos son los mismos que en el resto de España, pero la ley que se aplica es la Ley Foral 19/1992, que la propia norma hace equivaler, en sus artículos 36 y 37, a los artículos 90 y 91 de la ley estatal. En la práctica, la factura de tu reforma lleva el 10 % o el 21 % igual que en Logroño o en Zaragoza; lo que cambia es el artículo que debe citar la empresa y el boletín donde se publican los cambios, el Boletín Oficial de Navarra.
El IRPF, en cambio, sí es propio. Navarra tiene su Texto Refundido de la Ley Foral del Impuesto sobre la Renta (Decreto Foral Legislativo 4/2008), con deducciones que no existen en la ley estatal y sin las que sí existen allí. Si alguien te habla de la «deducción estatal del 20, 40 o 60 %», no es la tuya: la de Navarra se parece, pero tiene otros años y otra letra pequeña.
¿Cuándo va mi obra al 10 % de IVA y cuándo al 21 %?
El artículo 37.Uno.2.10.º de la ley foral aplica el 10 % a las obras de renovación y reparación de viviendas cuando se cumplen tres condiciones a la vez:
| Condición | Qué significa en tu casa |
|---|---|
| Quien encarga la obra es una persona física que la usa para fines particulares, o una comunidad de propietarios | Tu piso o tu casa, no el local de tu negocio ni una vivienda de una sociedad |
| La vivienda se terminó (o se rehabilitó) al menos dos años antes de empezar la obra | Una casa recién estrenada no entra |
| Los materiales que aporta quien hace la obra no pasan del 40 % de la base imponible | Si la empresa pone los muebles de cocina caros y la mano de obra es poca, puede saltar al 21 % |
Si falla una sola, la factura va al 21 %. Por eso conviene pedir que el presupuesto separe materiales y mano de obra: es la única forma de comprobar el límite del 40 %.
Hay un segundo 10 % para las obras de rehabilitación en sentido estricto (artículo 37.Uno.3.1.º): cuando más de la mitad del coste se va a estructura, fachadas o cubiertas y el conjunto supera el 25 % del valor de la vivienda (artículo 17.1.12.º, letra B). Es el caso típico de una comunidad que rehabilita la fachada entera, y alcanza también a los armarios de cocina y baño instalados en esa obra.
El cambio estatal de diciembre de 2026 todavía no es navarro
El Real Decreto-ley 29/2026, publicado en el BOE el 7 de octubre de 2026, amplía desde el 1 de diciembre de 2026 el 10 % a las obras en viviendas alquiladas como vivienda habitual, y lo condiciona a pagar con tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta. Hemos revisado los sumarios del Boletín Oficial de Navarra hasta el n.º 225, de 11 de noviembre de 2026, y Navarra no ha publicado la norma foral que lo traslade. Hasta que lo haga, si eres casero en Navarra tu reforma sigue yendo al 21 %.
¿Qué me puedo deducir en el IRPF foral por una reforma?
La deducción general por inversión en vivienda habitual (la que permitía deducir obras de mejora) se derogó con efectos de 2018; solo la conservan quienes compraron o rehabilitaron antes de 2013 y quienes invirtieron en 2016 o 2017. Para una obra que hagas ahora, las deducciones vivas son las ligadas a la energía:
| Deducción | Porcentaje | Base máxima | Qué hay que conseguir |
|---|---|---|---|
| Demanda de calefacción y refrigeración (DA 65.ª, apartado 1) | 20 % | 5.000 € al año | Bajar al menos un 7 % la suma de los indicadores de demanda del certificado energético |
| Consumo de energía primaria no renovable (DA 65.ª, apartado 2) | 40 % | 7.500 € al año | Bajarlo al menos un 30 % o llegar a la letra A o B |
| Rehabilitación energética del edificio entero (DA 65.ª, apartado 3) | 60 % | 5.000 € al año, 15.000 € en total | Que todo el edificio baje un 30 % ese consumo o llegue a A o B |
| Renovables para autoconsumo (artículo 62.12) | 15 %, hasta el 30 % con extras | La que fije el informe del órgano de energía | Instalación eléctrica o térmica renovable no obligatoria por el Código Técnico |
| Punto de recarga del coche (artículo 62.14) | 15 % más 2 o 5 puntos | 5.000 € en potencia normal | Instalación conforme a la ITC-BT-52 |
Los apartados 1 y 2 valen para lo pagado en 2022, 2023, 2024 y 2026 (el texto vigente, redactado por el Decreto-ley Foral 1/2026, no incluye 2025) y piden un certificado energético expedido antes del 1 de enero de 2027. El apartado 3, para obras de 2022 a 2027 con certificado antes del 1 de enero de 2028. Sirve la vivienda habitual o una tuya alquilada como vivienda; no cuentan garajes, trasteros, jardines ni piscinas en los apartados 1 y 2. Una misma obra no puede usar a la vez el 1 y el 2.
El certificado tiene que estar inscrito en el registro de Navarra: uno de antes de la obra (vale si tiene menos de dos años al empezar) y otro de después. Sin los dos, no hay forma de demostrar la mejora.
Lo que hay que guardar para no perder la deducción
- Pagar siempre por banco: tarjeta, transferencia, cheque nominativo o ingreso en cuenta. Lo pagado en efectivo no se deduce.
- Facturas a tu nombre, con el IVA y el artículo de la ley foral bien citados.
- Los dos certificados energéticos registrados, con fecha.
- En una comunidad, el reparto de la obra según tu coeficiente de participación: es lo que te corresponde deducir.
Y si además recibes una ayuda del Gobierno de Navarra a la rehabilitación protegida, esa subvención no tributa en el IRPF, sin límite de renta, hasta el 31 de diciembre de 2026. Cómo se pide y quién la tramita está en la guía de las ORVE y ayudas.
Un ejemplo con números
Cambias las ocho ventanas de tu piso de la Rochapea por otras de PVC con doble vidrio y la factura sin IVA es de 6.840 euros. Si el piso es tu vivienda, tiene más de dos años y las ventanas (el material) no pasan del 40 % de la base, el IVA es del 10 %: 684 euros. Pero en una obra de ventanas el material suele pesar más que la mano de obra; si supera el 40 %, la factura va al 21 %: 1.436,40 euros. Pide que el presupuesto lo desglose antes de firmar.
Si los certificados de antes y después demuestran que la demanda de calefacción y refrigeración baja al menos un 7 %, y pagas por transferencia en 2026, puedes deducir el 20 % de lo pagado con el límite de 5.000 euros de base: hasta 1.000 euros en la declaración. Los precios de referencia de las ventanas están en la tabla de abajo; el ICIO y el trámite del ayuntamiento, en la guía de licencias.
| Trabajo | Precio | Ámbito | Fuente |
|---|---|---|---|
| Certificado energético (vivienda) | 60 a 130 € | España | Cronoshare, abril de 2026 |
| Aerotermia, instalación de bomba de calor | 1.580 a 12.000 € | España | Cronoshare, enero de 2026 |
| Ventanas de PVC, unidad instalada | 330 a 550 €/ud | España | Cronoshare, enero de 2026 |
Rangos orientativos publicados por cada fuente. Un presupuesto real depende del estado de la vivienda, del acceso y de los materiales. Si el ámbito dice «España», la cifra no es de Navarra.